Als startende of kleine zzp’er kom je vroeg of laat de Kleineondernemersregeling tegen, beter bekend als de KOR. Deze regeling kan je vrijstellen van btw, maar dat is niet voor iedereen automatisch een voordeel. In dit artikel leggen we uit wat de KOR precies inhoudt, wie ervoor in aanmerking komt en wanneer aanmelden verstandig is.

Wat is de KOR?

De KOR is een vrijstellingsregeling voor kleine ondernemers. Val je onder de KOR, dan hoef je geen btw in rekening te brengen aan je klanten, geen btw-aangifte meer te doen en ook geen btw af te dragen aan de Belastingdienst. Klinkt dat als minder rompslomp? Dat klopt, maar er zit ook een keerzijde aan, want je kunt dan ook geen btw meer terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.

De regeling geldt voor eenmanszaken, vof’s, maatschappen en ook voor rechtspersonen zoals een bv, mits de jaaromzet onder de grens blijft.

Voor wie geldt de KOR?

Om gebruik te maken van de KOR moet je aan een aantal voorwaarden voldoen.

Je bent gevestigd in Nederland. Je jaaromzet, exclusief btw, blijft onder de omzetgrens van 20.000 euro. En je meldt je vrijwillig aan bij de Belastingdienst, want de KOR gaat niet automatisch in.

Let op: het gaat om de omzet van je hele onderneming, niet alleen om de omzet die je normaal met btw zou belasten. Ook eventuele omzet uit vrijgestelde prestaties telt mee voor deze grens.

Voordelen van de KOR

Voor veel kleine zzp’ers en starters is de KOR aantrekkelijk om een paar redenen.

Je hoeft geen btw-aangifte meer in te dienen, wat administratieve tijd en dus ook boekhoudkosten scheelt. Je factureert zonder btw, waardoor je facturen voor particuliere klanten of niet-btw-plichtige afnemers effectief goedkoper zijn. En je hoeft je niet meer bezig te houden met btw-tarieven, btw-verleggingsregelingen of correcties.

Vooral als je vooral aan particulieren verkoopt, zoals bijvoorbeeld een fotograaf, kapper of personal trainer met veel particuliere klanten, kan dit een reëel prijsvoordeel opleveren, omdat je klant geen btw hoeft te betalen.

Nadelen van de KOR

De keerzijde is minstens zo belangrijk om mee te wegen.

Je kunt geen btw meer terugvragen over je inkopen, investeringen en kosten. Heb je bijvoorbeeld net een laptop, gereedschap of andere zakelijke apparatuur aangeschaft met een flink btw-bedrag, dan loop je die aftrek mis zodra je onder de KOR valt.

Werk je vooral voor andere ondernemers die zelf wel btw-plichtig zijn, dan levert de KOR je klant geen voordeel op. Die trekt de btw namelijk toch gewoon af, dus voor die klant maakt het niet uit of jij wel of geen btw rekent. Voor jezelf kan het dan puur nadelig zijn, omdat je zelf geen btw meer kunt verrekenen.

Ook is de KOR aan de aanmeldkant minder flexibel dan je zou denken. Meld je je aan, dan zit je er in principe voor minimaal drie jaar aan vast, tenzij je de omzetgrens overschrijdt. Wil je dus binnenkort flink investeren, dan is dat een moment om extra goed na te denken.

Wanneer is de KOR vaak voordelig?

• Je omzet blijft ruim onder de 20.000 euro en je verwacht dat dit ook de komende jaren zo blijft;

• Je klanten zijn voornamelijk particulieren of andere partijen die de btw niet kunnen terugvragen;

• Je hebt weinig zakelijke investeringen of kosten waarover je normaal btw zou terugvragen;

• Je wilt de administratieve last zo laag mogelijk houden.

Wanneer is de KOR vaak minder voordelig?

• Je werkt voornamelijk voor btw-plichtige ondernemers, die de btw toch al aftrekken.

• Je hebt (binnenkort) forse investeringen waarover je btw wilt terugvragen.

• Je verwacht dat je omzet snel over de grens van 20.000 euro heen groeit.

• Je bent net gestart en de eerste periode nog aan het opbouwen bent, terwijl je juist wel investeringen doet.

Hoe meld je je aan?

Aanmelden voor de KOR doe je met een formulier bij de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat er een verwerkingstermijn geldt, dus meld je op tijd aan als je de vrijstelling per een bepaalde datum wilt laten ingaan. Wil je er later weer vanaf, dan geldt daarvoor een minimale periode waarin je aan de regeling gebonden bent.

Conclusie

De KOR is geen keuze die je zomaar op gevoel maakt. Het draait vooral om twee vragen: wie zijn je klanten, en hoeveel btw zou je normaal terugvragen over je kosten en investeringen? Werk je vooral voor particulieren en heb je weinig aftrekbare btw, dan is de KOR vaak een uitkomst. Werk je vooral voor bedrijven of sta je op het punt flink te investeren, dan is het vaak verstandiger om gewoon btw-plichtig te blijven.

Twijfel je of de KOR in jouw situatie voordelig is? Bij Handled Administraties rekenen we dit graag voor je door aan de hand van je eigen omzet en klantenkring, zodat je een weloverwogen keuze maakt.

Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en vormt geen persoonlijk fiscaal advies. Voorwaarden en grenzen van de KOR kunnen wijzigen, controleer daarom altijd de actuele regels op de site van de Belastingdienst of neem contact op voor advies op maat.