Als zzp’er of ondernemer met een eenmanszaak kun je onder voorwaarden gebruikmaken van twee belangrijke aftrekposten: de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Samen kunnen ze een flink verschil maken in de belasting die je uiteindelijk betaalt. Maar niet iedereen komt er automatisch voor in aanmerking, en de regels zijn de afgelopen jaren behoorlijk veranderd. In dit artikel leggen we uit wat beide aftrekposten inhouden, wie ervoor in aanmerking komt en waar je op moet letten.

Wat is de zelfstandigenaftrek?

De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken voordat je inkomstenbelasting berekent. Hoe lager je winst na aftrek, hoe minder belasting je betaalt. Het is een van de bekendste ondernemersaftrekposten en geldt voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen.

Let op: de hoogte van de zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd door de overheid en zal de komende jaren naar verwachting verder afbouwen. Check daarom altijd het actuele bedrag voor het belastingjaar waarover je aangifte doet, bijvoorbeeld via de site van de Belastingdienst.

Wat is de startersaftrek?

De startersaftrek is een extra aftrekpost bovenop de zelfstandigenaftrek, bedoeld voor beginnende ondernemers. Je kunt deze aftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Je hoeft deze drie keer dus niet per se in je eerste drie jaar te gebruiken, je hebt wat flexibiliteit binnen die periode van vijf jaar, bijvoorbeeld als je een jaar niet aan het urencriterium voldeed.

Voorwaarden: het urencriterium

De belangrijkste voorwaarde voor beide aftrekposten is het urencriterium. Je moet in het kalenderjaar minimaal 1.225 uur besteden aan werkzaamheden voor je onderneming. Dat is niet hetzelfde als 1.225 uur declarabel werk. Ook tijd die je besteedt aan acquisitie, administratie, offertes maken, netwerken en bijscholing telt mee, zolang het aantoonbaar samenhangt met je onderneming.

Heb je naast je onderneming ook een baan in loondienst, dan geldt er een extra eis: je moet meer dan de helft van je totale werkzame tijd aan je onderneming besteden. Werk je bijvoorbeeld drie dagen in loondienst en daarnaast aan je eigen bedrijf, dan moet je uren als ondernemer dus hoger zijn dan je uren in loondienst, wat in de praktijk lastig kan zijn om te halen.

Voorwaarden: ondernemerschap voor de inkomstenbelasting

Naast het urencriterium moet je ook daadwerkelijk als ondernemer worden aangemerkt door de Belastingdienst. Dit wordt beoordeeld aan de hand van een aantal criteria, zoals het lopen van ondernemersrisico, het hebben van meerdere opdrachtgevers, zelfstandigheid in de uitvoering van je werk, en investeringen die je doet in je onderneming. Werk je structureel voor slechts één opdrachtgever, tegen vaste uren en onder diens aansturing, dan loop je het risico dat de Belastingdienst je niet als fiscaal ondernemer beschouwt, ook al sta je ingeschreven bij de KvK.

Hoe houd je je uren bij?

Omdat het urencriterium zo bepalend is, is een goede urenregistratie essentieel. Leg per dag of per week vast waar je tijd aan besteedt: declarabele opdrachten, maar ook acquisitie, administratie, offertes en cursussen. Bewaar deze registratie, want bij een controle moet je kunnen aantonen dat je aan de 1.225 uur komt. Een spreadsheet of een eenvoudige app is vaak al voldoende, als de registratie maar consistent en aannemelijk is.

Wat als je niet aan het urencriterium voldoet?

Voldoe je niet aan de 1.225 uur, bijvoorbeeld omdat je pas halverwege het jaar bent gestart, parttime onderneemt naast een baan, of een tijd arbeidsongeschikt bent geweest, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek in dat jaar. Je andere fiscale ondernemersvoordelen, zoals de mkb-winstvrijstelling, blijven wel gewoon van toepassing, ongeacht het urencriterium.

Samenvatting: waar heb je recht op?

• Zelfstandigenaftrek: geldt zolang je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet en als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt aangemerkt;
• Startersaftrek: bovenop de zelfstandigenaftrek, maximaal drie keer toe te passen binnen de eerste vijf jaar als ondernemer, en alleen in jaren waarin je ook aan het urencriterium voldoet;
• Combinatie met een baan: let extra op als je naast je onderneming ook in loondienst werkt, want dan geldt de aanvullende eis dat je meer uren in je onderneming steekt dan in je baan.

Conclusie

De zelfstandigenaftrek en startersaftrek kunnen een flink verschil maken in je belastingaanslag, maar ze zijn niet vanzelfsprekend. Het urencriterium is de belangrijkste horde, zeker als je net start, parttime onderneemt of een baan combineert met je eigen bedrijf. Een consistente urenregistratie is daarom net zo belangrijk als je facturen en bonnetjes.

Twijfel je of jij aan het urencriterium voldoet, of wil je gewoon zeker weten dat je deze aftrekposten goed toepast? Neem contact met ons op via WhatsApp, of bekijk onze pakketten en kijk wat bij jou past.

Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en vormt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Fiscale regels en tarieven kunnen wijzigen, controleer daarom altijd de actuele situatie of neem contact op voor advies op maat.